+55 11 2364-2199
  • TRABALHE CONOSCO
BecomexBecomexBecomexBecomex
  • A BECOMEX
    • SOBRE NÓS
    • ALIANÇAS
    • SALA DE IMPRENSA
    • SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO E PRIVACIDADE DE DADOS
  • SERVIÇOS E SOLUÇÕES
    • REGIMES ESPECIAIS
    • TRADE COMPLIANCE
    • IMPOSTOS DIRETOS E INDIRETOS
    • TRANSFER PRICING
  • SEGMENTOS
    • AUTOMOTIVO
    • AGRONEGÓCIO
    • ENERGIA E RECURSOS NATURAIS
    • QUÍMICO E PETROQUÍMICO
    • TRANSFORMAÇÃO
  • CONTEÚDO
    • BLOG BECOMEX
    • EVENTOS
    • SIMULADORES
      • SIMULADOR DRAWBACK
      • SIMULADOR REINTEGRA
    • GLOSSÁRIO
  • CONTATO
    • FALE CONOSCO
    • ESCRITÓRIOS
  • ÁREA DO CLIENTE
  • Idioma: Português do Brasil
    • Português do Brasil Português do Brasil
    • English English
Next Previous

A importância da ECD na preparação da ECF

Becomex 16 April, 2015

Quando a RFB (Receita Federal do Brasil) instituiu a ECF (Escrituração Contábil Fiscal) ficou claro que não era uma simples mudança no formato de entrega das obrigações que envolviam a apuração do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), até então DIPJ e Lalur/Lacs, e sim um novo modelo com detalhamento e desdobramentos que antes não existia.

Uma das principais inovações da ECF é a recuperação de dados da ECD (Escrituração Contábil Digital) trazendo para o modelo um patamar muito mais ampliado de cruzamento entre as obrigações.

O ponto de partida para a ECF será justamente a importação dos arquivos da ECD através do PVA. Com isso a própria ferramenta da RFB irá montar diversas informações que compõem, num primeiro plano, o Bloco C (Informações Recuperadas da ECD) que recupera, dentre outros dados, o Plano de Contas do contribuinte e os Saldos Contábeis ao longo do ano-calendário.

Mas o ECD também pode auxiliar o contribuinte no preenchimento dos demais Blocos da ECF. Uma vez que o ECD apresente as informações do mapeamento do Plano de Contas Referencial em relação ao Plano de Contas do Contribuinte, diversos dados do Bloco J (Plano de Contas e Mapeamento) e do Bloco K (Saldos das Contas Contábeis e Referenciais) serão automaticamente formatados.

Estes últimos, por sua vez, também irão orientar o preenchimento do Bloco L (Lucro Líquido), fundamental para formação das bases de cálculo do IR e da CSLL que serão detalhados nos Blocos M (e-Lalur e e-Lacs) e N (Cálculo do IRPJ e da CSLL).

Desta forma podemos observar que o ECD é chave no processo de preparação da ECF, algo que acontecia de forma totalmente desconexa quando ainda trabalhávamos com a DIPJ. Isso nos leva a uma importante reflexão: quanto consistente e validados está o meu ECD frente a minha apuração do IR e CSLL?

Cabe aqui um trabalho bastante extenso de validação e cruzamento entre as movimentações contábeis, que em algum momento serviram de base para a apuração do IR e CSLL ao longo do ano fiscal, e que agora estão inseridas no ECD. É fundamental que tais dados estejam alinhados ou então as bases de cálculo e o próprio valor corrente do IR e da CSLL apurados dentro do PVA da ECF serão divergentes daqueles apurados e recolhidos ao longo do ano fiscal.

Uma das principais informações que influenciam na formatação dos Blocos da ECF é o Plano de Contas Referencial. Apesar de não obrigatório na elaboração da ECD o Plano de Contas Referencial e o seu mapeamento quanto ao Plano de Contas do Contribuinte são fundamentais para a geração automática dos Blocos da ECF destacados anteriormente.

Portanto é prudente antecipar ao máximo a formatação do ECD a tempo de garantir um cruzamento adequado das informações contábeis com a apuração do IR da CSLL. O sucesso na geração da ECF passa por um ECD de qualidade e completo, caso contrário, as inconsistências entre as obrigações ficaram evidentes e o fisco terá em mãos munição pesada para futuras autuações.

Por: Rogério Pereira Borilli – Diretor Preço de Transferência /  IRPJ – Becomex Consulting

Deixe seu comentário

O seu endereço de e-mail não será publicado. Campos obrigatórios são marcados com *

INSTITUCIONAL

  • Sobre nós
  • Becomex Lab
  • Prêmios
  • Alianças
  • Segurança da informação
  • Política de Privacidade

NOSSAS SOLUÇÕES

  • Trade Compliance
  • Transfer Pricing
  • Impostos diretos
  • Impostos indiretos
  • Inteligência competitiva
  • Regimes especiais
  • Tax compliance

SEGMENTOS

  • Automotivo
  • Energia e Recursos Naturais
  • Agronegócio
  • Mineração
  • Indústria de transformação
  • Indústria Química e Petroquímica
  • Varejo e serviços
  • Outros segmentos

SUPORTE

Campinas (+55 19) 3739-9610
· Transfer Pricing
· IRPJ
· ECD/ECF
· Vision SISCOMEX
· Vision SISCOSERV
· REINF

Joinville – (+55 47) 3033-9310
· Tax Suite

FACE Digital | BECOMEX CONSULTORIA LTDA. | CNPJ: 04.055.601/0002-33
  • A BECOMEX
    • SOBRE NÓS
    • NOSSOS LÍDERES
    • BECOMEX LAB
    • PRÊMIOS
    • ALIANÇAS
    • SALA DE IMPRENSA
    • SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO
    • POLÍTICA DE PRIVACIDADE
  • SERVIÇOS E SOLUÇÕES
    • TRADE COMPLIANCE
      • Catálogo de Produtos DUIMP
      • Performance de Imposto de Importação
      • Certificados de Origem Importação e Exportação
      • OEA – Operador Econômico Autorizado
      • FCI – Ficha de Conteúdo Importado
      • Gestão da Exportação Indireta
    • TRANSFER PRICING
    • IMPOSTOS DIRETOS
      • IRPJ/CSLL
      • ECD/ECF
      • Rota 2030
      • Lei do bem
    • IMPOSTOS INDIRETOS
      • Revisão PIS/COFINS
      • Exclusão ICMS da base PIS/COFINS
      • RCA – Recuperação de Créditos Acumulados
      • Revisão de IPI
    • INTELIGÊNCIA COMPETITIVA
    • REGIMES ESPECIAIS
      • Drawback
      • Recof/Recof-Sped
      • Ex-tarifário
      • Repetro Industrialização
      • Reintegra
      • Rota 2030
    • TAX COMPLIANCE
      • DF-E – Documento Fiscal Eletrônico
      • Auditoria fiscal eletrônica
      • Indicadores fiscais – KPI’S
      • Gestão de frete e estoque fiscal em terceiros
      • EFD-REINF
    • BCC – BUSINESS COLLABORATION CHAIN
  • SEGMENTOS
    • AUTOMOTIVO
    • ÓLEO E GÁS
    • AGRONEGÓCIO
    • FARMACÊUTICO
    • INDÚSTRIA DE TRANSFORMAÇÃO
    • INDÚSTRIA QUÍMICA E PETROQUÍMICA
    • OUTROS SEGMENTOS
  • CONTEÚDO
    • BLOG BECOMEX
    • EVENTOS
    • SIMULADORES
      • SIMULADOR REINTEGRA
      • SIMULADOR DRAWBACK
    • GLOSSÁRIO
  • CONTATO
    • FALE CONOSCO
    • ESCRITÓRIOS
    • CANAIS
  • ÁREA DO CLIENTE
  • TRABALHE CONOSCO
Becomex